欢瑞世纪30亿元借壳案曝光:连续4年业绩造假

时间:2019-08-04 来源: 国内新闻
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对环安世纪调查的调查即将落地。这家总计30亿元的电影公司已经连续四年曝光欺诈。 7月26日,环瑞世纪披露,公司于7月26日收到中国证监会重庆市监管局发布的《中国证券监督管理委员会重庆监管局行政处罚事先告知书》(罚款字[2019]第4号,惩罚字[2019]第5号,以下简称为《事先告知书》“)。

根据调查,2016年,通过怀瑞影视的借壳上市,从2013年到2016年,它不断通过收入膨胀收入的预先确认,虚拟的应收账款回收,减去坏账准备和延期拨备应收账款坏账。这种方式夸大了利润,导致重组计划和后端年度报告中的虚假记录和重大遗漏,而绩效欺诈的目的是直接参考高重组目标的估值。

更值得注意的是,《事先告知书》打破了环睿世纪的利润操纵伎俩,习惯性地对应收账款做文章。 2018年,由于《天下长安》应收账款坏账,公司重新发布了被审计机构的审计报告。这不用担心和怀疑:当人们强烈确认创收应收账款增加到超过23亿元时,环瑞的经营业绩在2018年有多少真实性?

提前确认收入虚增收入近1亿元人民币

2016年1月底,环瑞世纪联合股份有限公司(原名为星美联合股份有限公司,以下简称“怀瑞世纪”)董事会审议通过了重大资产重组草案。该公司计划收购环瑞世纪(东阳)影视传媒有限公司。该公司(原名为怀瑞世纪影视有限公司,以下简称“怀瑞影视”)100%股权,目标价30亿元,构成了后门。该计划于2016年11月获得中国证券监督管理委员会批准,并于2016年11月完成股权转让。怀瑞影视成为环瑞世纪的全资子公司。

然而,根据证券及期货事务监察委员会的调查,借用壳牌的环瑞电影有限公司未能提供2013年,2014年,2015年及2016年半年度的真实,准确及完整的财务数据,是否存在由环睿世纪公开披露的重大资产重组文件。虚假记录和重大遗漏。该公司的重组计划错误地列出了关联方交易中的资产营业收入,经营成本,应收账款,坏账准备,利润总额和重大遗漏。

《事先告知书》显示2013年怀瑞影视提前实现营业收入虚假增加6939.6万元; 2014年,实现营业收入虚假增加2782.93万元。同时,怀瑞影视虚拟收回2550万元应收账款,2015年度报告坏账金额为425万元,2016年坏账金额为476.5万元。此外,怀瑞影视还推迟了应收账款坏账准备,导致2013年坏账准备金为5.2万元,2014年坏账准备金为20,800美元。2015年,不到234万元。人民币坏账。除了前期死亡表现欺诈外,上市后公司还存在虚拟追回应收账款虚增利润的情况。

其中,在虚增的收入中,怀瑞影视于2013年12月确认了《古剑奇谭》的版权转让收入,但怀瑞电影和湖南卫视签署的《电视剧<古剑奇谭>中国独家首轮播映权转让协议》于2014年2月17日生效。余怀瑞电影与电视台于2013年12月确认《古剑奇谭》营业收入时间,怀瑞影视于2014年6月27日与湖南广播电视台完成了《古剑奇谭》主控移交工作,未与《企业会计准则》和怀瑞影视达成协议。会计政策的规定。

巧合的是,怀瑞影视于2013年12月确认了《微时代之恋》版权转让收入,但环瑞电影和腾讯签署的《影视节目独占授权合同书》和《补充协议》于2014年2月10日生效,怀瑞影视无法证明已完成2013年12月的主控移交程序。此外,2014年底收入确认的《少年四大名捕》存在同样的问题。

应收应收款和应计“感觉”更多

在收入膨胀的同时,调查显示怀柔影视的应收账款虚假追回及坏账推迟已成为公司利润操纵的常用手段。

《事先告知书》显示,怀瑞影视2015年虚构复苏上海轩旭应收账款850万元,致2015年度报告减去坏账准备425万元。环瑞电影与上海宣旭于2013年签约《演艺人员委托代理协议》同意环瑞影视每年向上海玄旭收取表演艺术家的固定佣金。 2013年约定的固定佣金为1000万元。 2015年6月,怀瑞影视证实上海轩旭应收账款回收850万元。核实后,付款来自王显民控制的银行账户,最终实际上来自怀柔影视真实控制人陈丽和钟俊彦。

同样,2016年怀瑞影视虚构收回上海轩旭应收账款1700万元,导致2016年年度坏账准备金少数为467.5万元。经核实,付款最终来自陈控制的公司。袁和钟俊彦

此外,借壳上市后,环瑞世纪通过虚假方式收回应收款项,导致2016年度报告坏账准备2835万元,虚假利润共计2835万元。

根据怀瑞影视与浙江天光地产影视制作有限公司于2012年3月签署的《电视连续剧 <掩不住的阳光>投资合作摄制合同》协议及实际支付的投资资金,推迟应收账款坏账准备,2013年12月,环瑞影视应将2012年12月支付的520万元从预付款转入其他应收款,并计提坏账准备。但是,环瑞影视直到2014年12月才调整相关资金并计提坏账准备。导致公司从2013年到2015年连续三年减少坏账准备。

此外,怀瑞影视及其关联方的股东通过项目和其他方式非法占用了怀瑞影视的资金。例如,在借壳时,环瑞电影的2013 - 2015年度报告和2016年半年度报告没有披露涉及700万元,700万元,3000万元和3000万元的关联交易。本世纪2016年度报告未披露关联交易,资金800万元,余额3800万元。

在证监会发出罚款后,可能会有更多责任

《事先告知书》显示重组证券的虚假记载和重大遗漏,重庆证券监督管理局有意做出如下决定:责令怀瑞世纪更正,发出警告,并处以60万元罚款;警告公司的实际控制人钟俊彦,并给予罚款30万元;赵伟成,张信义,陈松生,庄伟,张俊平,蒋新光,陈亚兰,李文武,徐红分别受到警告和罚款5万元。

此外,由于上市后环球世纪2016年年度报告存在虚假记载及重大遗漏,重庆市证监局拟作出如下决定:下令怀瑞世纪更正,发出警告,并处以罚款30万元;向钟俊彦发出警告,并被罚款10万元;赵玉成,张新义,陈松生,庄伟,张俊平,洪丹丹,陈亚兰,李文武,徐红等人都对他们进行了警告,每人被罚款3万元。

环瑞世纪宣布,该公司在此《事先告知书》的违规行为未触及深圳证券交易所《上市公司重大违法强制退市实施办法》和《深圳证券交易所股票上市规则》的情况,即该公司在终止时不存在。

但是,这并不意味着多年来对环睿世纪的伪造一直是“一罚一祸”,而公司和借款人可能面临更多的责任。北京维诺律师事务所有限公司董事杨兆权说:“对公司非法活动的监管机构进行正式行政处罚后,受到虚假陈述影响的投资者,如果投资受损,可以向公司和负责人提供赔偿;借入外壳的公司通过业绩欺诈导致估值偏高,而后方股东应相应地对上市公司进行赔偿。“

更值得注意的是,从《事先告知书》开始,环瑞世纪在过去几年中一直习惯于对应收账款作出贡献。 2018年,公司重新发布了被审计机构关于《天下长安》应收账款坏账的审计报告。这不是引起担忧和怀疑:2018年,当收入应收账款增加到超过23亿元时,环瑞世纪的经营业绩有多少真实性?该公司刚在询问函中表示,上述23亿元的应收账款已经收回6亿元,而且信誉有所不同?

在怀柔世纪,资本市场的“信用”面临着巨大的挑战,在这里,新的伤害和旧账户都会积累起来。

(原标题《30亿元借壳案惊曝多年业绩造假 欢瑞世纪应收账款“猫腻”玩上瘾》)

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