一号论文网

论文搜索
全部由博士、硕士撰写
保证原创,版权归您
保证PASS,否则退款
发表在CN省级以上刊物
全部由博士、硕士撰写
保证出刊,否则退款
与高校保持同步
检测抄袭比率
提供中英文检测
提供多种语言互译
专业权威翻译
提供各层次的笔译
文章保证省唯一性
严格审核
价格实惠,性价比高

在农信社财务会计内控机制中如何不断完善内控管理

摘要】农信社财务会计内控机制在不断完善内控管理、规范业务操作、加强服务等方面取得了一定成效,从而对案件防控发挥了重要作用。但部分信用社风险日趋增多,大多与执行会计制度不严、会计监替乏力有着密切关系。现结合襄阳市基层农信社的实际,探讨一下如何有效防控风险,如何加强对财务关健点控制的问题。
  【关键词】农村信用社;案件防控;财务会计;风险关健点
  财务会计工作作为农村信用社的一项基础性工作,肩负着核算业务、反映农信社经营成果、预测业务发展前景的职责,参与经营决策过程中,其风险不可避免。随着改革的不断深化,农村信用社会计风险日趋多样化、扩大化,农村合作金融系统案件频繁发生,大要案不断,大多与执行会计制度不严、会计监督乏力有着密切关系。因此,防范和化解财务会计风险成为摆在农村信用社面前的一个重要课题,如何有效防控风险,特别是如何有效防控财务关键点的风险,成为我们应摸清和解决的问题。现结合基层农信社的实际,探讨一下如何加强对财务关键点控制的问题。
  1. 基层农信社的案件防控的财务
  基层农信社的案件防控的财务关键点,也可以说是风险点,主要表现在以下几个方面:
  1.1制度执行不到位形成的操作风险
  基层信用社财会部门对内控制度执行不到位,不按规定程序操作,逆程序、省程序现象时有发生。主要表现在十个“不按规定执行”:一是不按规定要求加强对重要空白凭证的管理;二是不按规定要求加强对印章的管理;三是不按规定要求正确履行授权职责;四是不按规定要求进行内外对账;五是不按规定要求加强对现金的管理;六是不按规定要求加强对金库的管理。
  1.2员工监管不到位形成的道德风险
  一是财会员工轮岗交流制度落实不够,不少员工长期在一个信用社工作,虽然人熟地熟便于开展工作,但也带来一定的管理漏洞;二是财会员工强制休假制度落实不够,由于农村信用社点多面广,一些基层信用社以人员配备不齐,人手不够为理由,没有对员工严格按要求执行强制休假制度;三是对财会员工八小时以外的活动监管不力,对每名员工的生活圈子摸不清,不清楚员工工作之余在干什么,形不成有效的监督网络;四是对财会员工的考勤不规范,少数员工(尤其是受到下岗清收责任贷款处分的员工)长期不上班,甚至外出经商做生意,游离于信用社监督之外。
  1.3监督检查不到位形成的管理风险
  一是地、县两级联社稽核监察部门由于人员不足,疲于应付日常的琐碎事务,对基层信用社检查的深度和广度不够,稽核监督作用难以发挥,达不到防微杜渐、防案控险的目的和效果;二是信用社事后监督作用发挥不够,对柜员经办的业务的合法性、合规性缺乏有效的监督检查。内@外账务的核对也是应付差事,有的信用社对账单只管发,不管收,甚至长期不对账;三是对信用社的财会内控检查力度不够,只是简单地查查库,看看视频监控,存在一定的隐患。
  2. 基层农信社的案件防控的财务关键点的成因分析
  2.1财会岗位操作风险形成的原因分析。操作风险形成的原因分析:一是岗位人员配备不到位,少数综合柜员存在“一人双卡”的现象,自己能够对自己办的业务授权,给一些思想不健康的人有机可乘;二是服从性违规现象时有发生,对上级领导或信用社主任安排的不合规业务盲目服从,没有对其权力行使必要的监督制约;三是注重人情面子,不讲原则,对其他员工的违法违规行为不加以制止和反映,忽视制度的执行,相互制约、相互监督的能力差。
  2.2财会岗位道德风险形成的原因分析
  一是人员严重短缺和老龄化造成。一方面,部分社所有员工含主任长期在4人以下,轮换放假都存在问题,双休日主任、会计放假后,信用社剩余的财会工作人员很少。人员短缺后,本应由三人或多人完成的碰库、三分管等制度难以执行,客观上本身就存在着违规。二是财会员工制度和风险意识不强。由于教育培训不到位,加之部分员工自身放松学习,对业务知识和内控制度未认真学习,对规章制度不熟悉、不了解、一知半解,凭老经验办事,以习惯代替制度,缺乏制度意识。同时法制教育和典型案例学习不深人,没有真正触动,教训未人心、人脑,以感情代替制度,当好好先生对违规不愿抵制,不知道如何识别风险,替惕性不高,不知道自我保护,风险意识差。三是财会职能部门存在错误认识。没有树立大案防控意识,片面认为违规整治、内控管理是审监保部门的事,与本部门无关或关系不大,没有本部门具体的内控检查工作意见和安排,检查监督不力。四是存在重经营轻内控管理思想。部分社主任只注重和忙于完成上级下达的存贷利任务,而忽视了内控管理,对内控制度管理和执行是“说起来重要,做起来次要,忙起来不要”,对“五个一”和不良行为排查工作重视不够,甚至认为是务虚,导致抓得不扎实、走过场、应付了事时有发生。
  2.3财会监督检查不到位的形成原因分析
  主要存在着联社稽查大队人员老化及配置不够的问题。
  2.4管理信息系统风险形成原因分析
  农信社财会管理信息系统的建设是一个漫长的过程,需要在实践中不断完善和加强,系统设计缺陷、突发事件(停电等)、不可抗力(自然灾害等)、人为操作失误等等都有可能造成综合业务系统的突然崩溃和不完善。
  2.5其他风险形成的原因分析
  一是因改革需要,股金不得异动的问题。农信社募集了大量股金,根据央行票据监测和改革的要求,这部分股金不得发生异动。于是正常退股的股金只能作转让处理,由于是股东非真正意义上的转让,相关退股或转让手续不合规,有一定的法律风险。二是因改革需要,农信社需募集股金以解决资本充足率不达标的问题。在银监部门未批准的情况下,农信社寡集的股金放置在“长期应付款”科目,包括何日计息、分红标准多少等均靠手工操作,不能实现计算机管理,形成一定的风险。三是因改革需要产生的员工贷款人股的问题。
  3. 基层农信社财务案件防控的对策
  3.1建立部门联动、分级负资、齐抓共管的工作机制
  一是解决认识问题。要纠正和改变内部控制、防案控险是一家之责的错误认识,树立大案防控意识,引导联社各管理部门充分认识到内部控制、防案控险口巨作是信用社管理的重要组成部分,涉及农村信用社各个部门、各个环节,是各级领导、各个部门、各个岗位共同的职责。其中财会操作部门处于案防一线,是“先头部队”,责任重大。二是制定每月规定动作。三是组织开好案防分析会。要建立党委和各职能部门参加的案防分析月度例会工作机制,定期认真总结分析当月内控管理工作存在的问题和取得的成绩,对规定动作履责较好的财务会计进行表扬,对工作不力的进行尖锐批评、让其如坐针毡,并研究部署好下月的内控和防案工作,把案防分析会打造成部门联动、各司其职的内控管理和防案控险平台,形成齐抓共管的合力。
  3.2以人为本,通过管好三类人来管好基层内控
  有什么样的财务会计队伍,就决定有什么样的财务会计工作质量。主要抓实以下几点:一是实行动态周报。设立信用社主任动态报告表,要求信用社主任对每周每天的主要财会工作、是否在信用社值守以及行踪进行如实登记填列,在此周一是通过内网上报联社审计监察部门备案备查,分析掌握,了解动态。二是密切关注信用社主任一举一动。监事长和审计监察部门要通过工作观察,定期和不定期听取职能部门、社员工、地方党政、主要客户、邻社商户对信用社主任的评价与反映,与主任家属或与其本人座谈等方式,安上“千里眼”接通“顺风耳”,切实掌握辖内信用社主任8小时内外工作、生活的言行举止和一举一动,一旦发现异常,立即采取强制休假等措施和工作审计。三是督促抓好“五个一”。要求信用社主任实行“五个一”检查必须留有工作底稿,同时对其检查的业务通过调阅录像、抽查复核等方式进行再检查,综合评价信用社主任执行“五个一”的真实性和工作质量,对执行不力的实行诫勉谈话,督导其真正把“五个一”抓实抓好。
  参考文献
  1.王花荣.2011.农村信用社新会计准则与税法差异浅析.财政监替.1。
  2.张娜.2010.我国农村信用社监管制度研究.中国政法大学.


 最新论文  
  探析新形势下铁路会计原始凭证的规范化问题 [02-22]
  在农信社财务会计内控机制中如何不断完善内控管 [01-23]
  ERP环境下企业会计业务流程重组研究 [01-07]
  基于信息有用性的政府会计改革分析 [01-07]
  浅谈军队会计信息质量优化 [01-07]
 热点论文
 浅论企业会计管理中的风险控制及对策研究
 基于价值链会计的战略联盟业务流程刻画
 会计在企业管理中的地位与思考
 在新准则下企业研发支出的会计核算与税务处理
 关于低碳经济背景的反倾销会计问题研究
 相关论文
 探讨医院财务会计内部控制管理问题和对策
 法务会计与财务会计、司法会计和舞弊审计比较分
付款方式 | 网站介绍 | 服务报价 | 信誉说明 | 客户投诉 | 联系我们 | 常见问题 | 在线订单
Copyright © 2007-2019 . 一号论文网 版权所有
投诉信箱:lunwenno1@163.com
陕ICP备13005036号
360网站安全检测平台